Fatturare senza IVA: la dicitura corretta e gli errori più frequenti

Molti indipendenti svizzeri fatturano senza imposta sul valore aggiunto – del tutto corretto, purché restino sotto la soglia. Il diavolo sta nei dettagli: una dicitura errata o mancante irrita i clienti, e un'IVA esposta a torto può costare cara. Ecco le regole in sintesi.

Quando non esponete l'IVA

Non siete soggetti a IVA se il vostro fatturato mondiale annuo resta sotto CHF 100'000 (art. 10 cpv. 2 lett. a LIVA) e non vi siete iscritti volontariamente. In tal caso:

• Non esponete alcuna IVA né numero IVA.
• Non deducete alcuna imposta precedente.
• Fatturate semplicemente il vostro prezzo netto.

Importante per chi inizia: il criterio è il fatturato prevedibile dell'anno civile in corso (più eventualmente quello dell'anno precedente). Chi raggiunge o supera chiaramente CHF 100'000 deve iscriversi entro 30 giorni presso l'AFC e da quel momento fatturare con IVA. Il procedimento dettagliato si trova nell'articolo IVA per freelance.

La dicitura consigliata in fattura

Non esiste alcun obbligo di dicitura per i non soggetti – ma essa risponde alla domanda che altrimenti si pongono clienti e contabilità: perché questa fattura non contiene IVA? Una riga sotto il totale ha dimostrato il suo valore:

«IVA non esposta, esente da soggezione secondo l'art. 10 cpv. 2 LIVA.»

Più breve e altrettanto usuale: «Esente da IVA (art. 10 cpv. 2 LIVA).» La dicitura appare professionale ed evita richieste di chiarimento.

Tre errori che costano davvero

1. Esporre l'IVA senza iscrizione. Chi non è registrato e scrive comunque l'8.1 % in fattura deve questo importo all'AFC – senza poterlo recuperare. Il denaro è praticamente perso. Non esponete mai IVA senza numero IVA valido.
2. Superare la soglia e continuare senza IVA. Dalla soggezione, il debito d'imposta nasce con l'emissione della fattura. Un'iscrizione tardiva rischia richieste integrative con interessi. Monitorate il fatturato e presentate l'iscrizione 30 giorni dopo il superamento.
3. Deducere l'imposta precedente senza registrazione. Possono dedurla solo i soggetti a IVA. Conservate comunque le ricevute – per il periodo successivo all'iscrizione.

Fissare i prezzi: calcolare con o senza IVA?

In vista della soglia, integrate il passaggio alla soggezione nella strategia di prezzo:

• Clienti privati: avvertono l'IVA direttamente; da CHF 1'000 la fattura diventa CHF 1'081. Per restare competitivi occorrerà talvolta assorbirne una parte.
• Clienti aziendali: di norma essi stessi soggetti, il passaggio è per loro quasi neutro.

Come tappa intermedia esaminate l'aliquota forfettaria (per molti prestatori il 5.7 % invece dell'8.1 % sul fatturato), che semplifica radicalmente il conteggio. Il funzionamento è spiegato su buchhaltung-für-selbständige.ch: l'aliquota forfettaria in Svizzera.

Creare fatture senza IVA nella pratica

Con il generatore di fatture QR create fatture con o senza IVA: lasciate semplicemente disattivata l'opzione IVA – il campo di testo aggiuntivo è ideale per la dicitura di esenzione. Su rechnungslösungen.ch trovate modelli di fattura svizzeri gratuiti per Word ed Excel.

Nota: questo articolo non costituisce consulenza fiscale.